우리센 수입과 세금｜소득 구분·경비·주민세를 한 번에 정리

이 업계의 보수는 그날그날 현금으로 직접 받는 경우(日払い, 일당 지급)가 많습니다. 급여처럼 세금이 미리 공제되지 않기 때문에 받은 금액이 그대로 손에 남습니다. 문제는 다음 해입니다. 납세 통지가 왔을 때 낼 돈이 남아 있지 않은 상황이, 이런 방식으로 일할 때 가장 흔히 겪는 실패입니다.

세금 이야기는 번거롭지만 외울 것은 많지 않습니다. 이 글에서는 국세청(国税庁)과 지자체가 공개한 정보만으로, 판단에 필요한 부분만 정리합니다.

1. 먼저 자신이 어느 쪽인지 확인하기

세금 처리는 «회사원이 부업으로 일하고 있는지», «이 일만으로 생계를 꾸리고 있는지»에 따라 달라집니다.

회사원이 부업으로 일하는 경우

급여를 한 곳에서 받고 그 급여 전부가 원천징수(源泉徴収) 대상인 경우, 급여소득·퇴직소득 이외의 각종 소득금액 합계가 20만 엔을 넘는 사람은 확정신고를 해야 합니다.

여기서 말하는 «20만 엔»은 매출이 아니라 소득(所得)입니다. 받은 보수에서 경비를 뺀 나머지가 20만 엔을 넘는지로 판정합니다. 한 달에 2만~3만 엔의 백(バック, 손님이 낸 요금 중 본인 몫)을 받고 있다면 1년 동안 넘을 가능성이 높다고 생각하세요.

이 일만으로 생계를 꾸리는 경우

기초공제(基礎控除)액은 레이와 7년분(2025년 소득)부터 바뀌었습니다. 합계소득금액이 132만 엔 이하인 경우 레이와 6년분(2024년) 이전에는 48만 엔이었지만, 레이와 7년분 이후에는 95만 엔이 됩니다. 132만 엔 초과 336만 엔 이하 구간은 레이와 7년분·8년분(2025·2026년)이 58만 엔입니다. «48만 엔을 넘으면 신고»라는 옛 기준대로 판단하면 판정을 잘못하게 됩니다.

인터넷에는 «48만 엔을 넘지 않으면 신고 불필요»라는 설명이 아직도 많이 남아 있지만, 레이와 7년분(2025년 소득)부터 기준이 바뀌었습니다. 오래된 글을 기준으로 판단하면 신고가 필요한데도 알아차리지 못하게 됩니다.

2. 소득의 종류: 사업소득(事業所得)인가, 잡소득(雑所得)인가

보수를 어느 소득 구분으로 신고하느냐에 따라 쓸 수 있는 제도가 달라집니다. 계산식 자체는 둘 다 같습니다.

• 사업소득(事業所得)｜사업소득(事業所得)은 «총수입금액 − 필요경비(必要経費)»로 계산합니다.
• 잡소득(雑所得, 업무에 관련된 것)｜업무에 관련된 잡소득(業務に係る雑所得)도 «총수입금액 − 필요경비»로 계산하고, 급여소득 등과 합산해 세액을 냅니다. 레이와 4년분(2022년)부터는 전전년분 업무 관련 잡소득의 수입금액이 300만 엔을 넘으면 현금·예금 거래 등 관계 서류(現金預金取引等関係書類)를 보존해야 합니다. 1,000만 엔을 넘으면 수지내역서(収支内訳書) 등을 첨부해야 합니다.

잡소득은 장부와 관련된 조건이 명확히 정해져 있습니다. 전전년분 수입금액이 300만 엔을 넘으면 현금·예금 거래 등 관계 서류(現金預金取引等関係書類)를 보존해야 하고, 1,000만 엔을 넘으면 수지내역서(収支内訳書) 등을 첨부해야 합니다. 일당을 현금으로 받으면 기록이 남지 않기 때문에, 이 조건에 해당했을 때 곤란해지는 것은 본인입니다.

어느 구분으로 신고해야 하는지는 일하는 방식의 실태(계속성, 규모, 따로 본업이 있는지 등)로 판단됩니다. 금액이 커지면 세무서(税務署)나 세리사(税理士, 일본의 세무 전문가)에게 한 번 확인해 보기를 권합니다. 상담 자체는 무료로 할 수 있습니다.

3. 무엇이 경비가 되는가

받은 보수 전액에 세금이 붙는 것은 아닙니다. 일을 위해 쓴 비용은 뺄 수 있습니다. 이 업종에서 실제로 생길 수 있는 것을 들어 보겠습니다.

• 가게까지 이동하는 데 든 교통비(본인 부담분)
• 일을 위해 산 옷·미용 관련 비용 중 업무에 쓴 부분
• 업무 연락에 쓰는 통신비 중 업무에 쓴 비율
• 성병 검사 비용 등, 업무 수행에 필요하다고 설명할 수 있는 건강관리비
• 업무 전용 비품

주의할 점이 두 가지 있습니다. 하나는 사생활과 함께 쓰는 것은 업무에 쓴 비율만큼만 계상할 수 있다는 것(가사안분, 家事按分)입니다. 휴대폰 요금 전액을 경비로 할 수는 없습니다.

또 하나는 영수증이 없으면 설명할 수 없다는 것입니다. 현금으로 주고받는 일이 많은 직종이라, 의식적으로 남기지 않으면 아무것도 남지 않습니다. 영수증을 버리지 않고, 전자머니나 카드로 낼 수 있을 때는 내역이 남는 방법을 고르세요. 이것만으로도 나중의 작업이 완전히 달라집니다.

4. 주민세: 소득세와는 따로 생각하기

소득세의 20만 엔 규칙은 소득세에만 적용되며, 주민세(住民税, 거주지 시·현에 내는 지방세)에는 이 특례가 없습니다. 급여소득자가 급여 이외의 소득이 20만 엔 이하여서 소득세 확정신고를 하지 않는 경우에도 시현민세 신고(市県民税の申告)가 필요하다고 지자체는 안내하고 있습니다.

즉 «소득이 20만 엔 이하니까 아무것도 안 해도 된다»는 틀린 생각입니다. 소득세 확정신고가 필요 없어도, 사는 지역의 지자체에 주민세 신고는 해야 합니다. 절차는 지자체 창구에서 끝낼 수 있습니다.

5. 본업 회사에 알리고 싶지 않은 경우

부업이 본업 회사에 알려지는 가장 흔한 경로는 주민세 통지입니다. 본업 급여에서 주민세가 공제되는 구조(특별징수, 特別徴収)이기 때문에, 부업분 주민세까지 본업 회사를 거치면 금액이 부자연스러워 눈치챌 수 있습니다.

확정신고서 제2표(第二表)의 「住民税に関する事項」(주민세에 관한 사항) 칸에서, 급여·공적연금 등 이외의 소득에 대한 주민세 징수 방법으로 「自分で納付」(직접 납부, 보통징수(普通徴収))를 선택할 수 있습니다. 빈칸으로 두면 급여 이외 소득에 대한 주민세도 특별징수(特別徴収, 급여에서 공제)가 됩니다.

6. 지금 일당으로 받고 있는 사람이 해야 할 일

일당으로 받는 현금은 원천징수(源泉徴収)되지 않았을 가능성이 높다고 생각하세요. 다음 해 납세 때 돈이 남아 있지 않은 상황을 피하는 방법은 단순합니다.

1. 받은 금액을 그날 안에 기록한다. 날짜와 금액만이라도 괜찮습니다. 휴대폰 메모로 충분합니다.
2. 경비 영수증을 한곳에 모은다. 봉투든 상자든 상관없습니다. 버리지 않는 것이 중요합니다.
3. 납세분을 별도 계좌에 떼어 둔다. 기준은 자신의 소득 구분과 공제액으로 계산하지만, 잘 모를 때는 받은 금액의 20% 정도를 손대지 않는 계좌에 넣어 두면 크게 모자라는 일은 피할 수 있습니다.

이 세 가지를 하고 있는지에 따라 신고 시기의 부담이 완전히 달라집니다. 실제 신고 절차는 확정신고 하는 방법에 정리해 두었습니다.

상담처

세무서는 신고 내용 상담을 무료로 받고 있습니다. 직업을 이유로 거절당하는 일은 없습니다. 수입이나 계약 형태가 복잡한 경우에는 세리사와 상담하는 편이 결과적으로 싸게 먹히기도 합니다.

보수 미지급이나 계약 분쟁은 세금과는 다른 창구가 있습니다. 일하는 분을 위한 가이드에 フリーランス・トラブル110番(프리랜서 트러블 110번)과 総合労働相談コーナー(종합노동상담코너) 등 공적 상담처를 정리해 두었습니다.

이 사이트는 세무 전문가가 아닙니다. 이 글은 국세청과 지자체가 공개한 정보를 정리한 것입니다. 세제는 매년 바뀝니다. 개별 판단은 반드시 위의 출처, 세무서 또는 세리사에게 확인하세요.