賣專的確定申告（報稅）怎麼辦｜必要文件、帳簿與提交步驟

確定申告（年度所得稅申報）只要把該做的事依序排好，並不是困難的作業。 之所以覺得難，是因為不知道該從哪裡著手。 本文依照實際操作的順序排列。

稅金本身的概念（所得類別、費用、住民稅）整理在賣專的收入與稅金。本文只談手續的步驟。

步驟1：判斷是否需要申報

首先確認自己是否有申報義務。

• 上班族把這份工作當副業｜從一處領取薪資，且該薪資全部都屬於源泉徴収（預扣稅款）對象的人，若薪資所得、退職所得以外的各類所得金額合計超過20萬日圓，就必須辦理確定申告。
• 只靠這份工作維生｜ 對照基礎控除（基本扣除額）與自己的所得來判斷。自令和7年分（2025年的所得）起標準已改變， 請不要用舊資訊判斷。

不要到這裡就結束。所得稅的「20萬日圓規則」只適用於所得稅，住民稅（向居住地市町村與都道府縣繳納的地方稅）沒有這項特例。地方政府說明：受薪者即使薪資以外的所得在20萬日圓以下、不辦理所得稅的確定申告，仍需要辦理市縣民稅的申報（市県民税の申告）。即使不需要申報所得稅，有時仍需另外申報住民稅。

步驟2：統計收入與費用

申報書上要寫的是「一年內（1月1日〜12月31日）收了多少、花了多少」。 需要的只有以下兩樣。

1. 收入紀錄｜日期與金額。若是匯款，存摺或App的紀錄可以直接使用。 日結的現金在任何地方都不會留下紀錄，除了自己記下來別無他法。
2. 費用的收據｜交通費、工作用品、通訊費等。 與私人生活共用的東西，只列計用於工作的比例。

不一定要用記帳軟體。用試算表做出 「日期・內容・金額・類別（收入／費用）」四欄就夠了。 重要的不是格式，而是事後看得懂、說得清楚。

與業務相關的雜所得（業務に係る雑所得）同樣以「總收入金額 − 必要費用」計算，並與薪資所得等合計後算出稅額。自令和4年分（2022年）起，前前年與業務相關的雜所得收入金額超過300萬日圓時，必須保存現金存款交易等相關文件（現金預金取引等関係書類）。超過1,000萬日圓時，還必須附上收支明細書（収支内訳書）等文件。

步驟3：製作申報書

使用國稅廳的「確定申告書等作成コーナー」（線上申報書製作服務）最簡單。 依畫面上的問題逐一回答，就能完成申報書，可以直接用 e-Tax 傳送， 或印出來提交。沒有會計知識也能完成。

主要輸入的項目如下。

• 本名、住址、マイナンバー（個人編號）
• 收入金額與必要費用（步驟2統計的內容）
• 上班族則需填入本業的源泉徴収票（扣繳憑單）內容
• 各種扣除（社會保險費、人壽保險費、醫療費等適用的項目）

步驟4：選擇住民稅的徵收方式（重要）

很多人會跳過這裡，但如果不想讓本業公司知道，這是最重要的項目。

在確定申告書第二表的「住民税に関する事項」（住民稅相關事項）欄，可以將薪資・公共年金等以外所得的住民稅徵收方式選為「自分で納付」（自行繳納，稱為普通徴収）。若留白，薪資以外所得的住民稅也會以特別徴収（從薪資中扣除）的方式徵收。

留白就會變成特別徴収（從薪資中扣除）。沒有刻意選擇，就等於沒有選。

另外，自令和8年度（2026年度）起，以薪資形式支付的部分將無法用這個方法分開。 請在簽約時確認自己的報酬是薪資，還是業務委託（業務委託）的報酬。 確認方法寫在給從業者的指南。

步驟5：提交並繳稅

提交方式有 e-Tax（線上）、郵寄、親自送到稅務署（税務署）三種。 有マイナンバーカード（個人編號卡）的話，e-Tax 在家就能完成。

需要繳納所得稅時，可以從帳戶轉帳、e-Tax 的直接繳納（ダイレクト納付）、 信用卡、超商繳納等方式中選擇。只要養成把稅金另外存到別的帳戶的習慣，到這一步就不會手忙腳亂。

住民稅方面，確定申告的內容會提供給地方政府，因此不需要另外申報 （只有在不辦理所得稅確定申告時，才需要向地方政府申報住民稅）。 之後會以繳款單或從薪資扣繳的形式寄來通知。

沒有申報的話

沒有申報而被發現時，除了原本的稅額，還要加上無申報加算稅（無申告加算税）與滯納稅。 放著越久，負擔越重。

發現過去有未申報的年度，可以作為逾期申報（期限後申告）提出。在稅務署指出之前自己主動提出，加算稅會比較輕。放著越多年，越值得儘早行動。

常見問題

諮詢窗口

稅務署免費受理申報內容的諮詢。申報期間諮詢窗口很擁擠， 請預留充裕時間前往，或提早諮詢。不會因為職業而被拒絕。

收入規模大、同時在多家店工作、想一次申報過去幾年份等情況， 找稅理士（税理士，日本的稅務代理人）諮詢，結果負擔可能反而比較小。

本站並非稅務專家。本文把國稅廳及地方政府公開的資訊整理成步驟。稅制每年都會改變。 個別情況請務必向出處、稅務署或稅理士確認。