這個行業的報酬，常常是當天以現金直接交到手上（日払い，日結）。 不像薪資那樣先扣好稅，所以拿到多少就留下多少。 問題出在隔年。繳稅通知來的時候，該繳的錢已經不在了——這是這種工作方式最容易發生的失誤。
稅金的事很麻煩，但要記的東西不多。 本文只使用國稅廳（国税庁）與地方政府公開的資訊， 整理出做判斷時需要的部分。
先說結論
- 若是上班族的副業，所得超過20萬日圓就必須辦理確定申告（年度所得稅申報）
- 即使不需要申報所得稅，住民稅（地方居民稅）仍需另外申報
- 拿到的錢不是全部都要課稅，可以扣除費用
- 住民稅的徵收方式可以自己選，但自令和8年度（2026年度）起條件改變
1. 先確認自己屬於哪一種情況
稅務上的處理，取決於你是「上班族把這份工作當副業」， 還是「只靠這份工作維生」。
上班族當副業的情況
從一處領取薪資，且該薪資全部都屬於源泉徴収（預扣稅款）對象的人，若薪資所得、退職所得以外的各類所得金額合計超過20萬日圓，就必須辦理確定申告。
這裡說的「20萬日圓」不是營業額，而是所得。 判斷標準是：拿到的報酬扣除費用後，剩下的是否超過20萬日圓。 如果每個月拿到2〜3萬日圓的抽成（バック，客人付款中分給你的部分），一年下來很可能會超過。
出處: 国税庁 タックスアンサー No.1900（給与所得者で確定申告が必要な人） / 國稅廳 Tax Answer No.1900（需要辦理確定申告的受薪者） ↗只靠這份工作維生的情況
基礎控除（基本扣除額）自令和7年分（2025年的所得）起改變。合計所得金額在132萬日圓以下時，令和6年分（2024年）以前為48萬日圓，令和7年分以後為95萬日圓。超過132萬日圓、336萬日圓以下的級距，令和7年分與令和8年分（2025、2026年）為58萬日圓。若仍以「超過48萬日圓才要申報」的舊標準判斷，就會判斷錯誤。
網路上至今仍有大量「沒超過48萬日圓就不用申報」的說明，但自令和7年分（2025年的所得）起，標準已經改變。 若以舊文章為準，可能明明需要申報卻沒發現。
出處: 国税庁 タックスアンサー No.1199（基礎控除） / 國稅廳 Tax Answer No.1199（基礎控除） ↗2. 所得種類：事業所得還是雜所得（雑所得）
報酬以哪一種所得類別申報，會影響可以使用的制度。 兩者的計算公式本身相同。
- 事業所得（經營事業的所得）｜事業所得以「總收入金額 − 必要経費（必要費用）」計算。
- 雑所得（雜所得，與業務相關者）｜與業務相關的雜所得（業務に係る雑所得）同樣以「總收入金額 − 必要費用」計算，並與薪資所得等合計後算出稅額。自令和4年分（2022年）起，前前年與業務相關的雜所得收入金額超過300萬日圓時，必須保存現金存款交易等相關文件（現金預金取引等関係書類）。超過1,000萬日圓時，還必須附上收支明細書（収支内訳書）等文件。
關於雜所得，帳簿相關的條件有明確規定。前前年的收入金額超過300萬日圓時，必須保存現金存款交易等相關文件（現金預金取引等関係書類），超過1,000萬日圓時則必須附上收支明細書（収支内訳書）等文件。 以現金日結領取報酬不會留下紀錄， 符合這些條件時，吃虧的是自己。
出處: 国税庁 タックスアンサー No.1500（雑所得） / 國稅廳 Tax Answer No.1500（雜所得） ↗應以哪一種類別申報，要依實際的工作情形（持續性、規模、是否另有本業等）判斷。 金額變大之後，建議向稅務署（税務署）或稅理士（税理士，日本的稅務代理人）確認一次。 諮詢本身可以免費進行。
3. 哪些可以算作費用
並不是拿到的報酬全額都要課稅。為了工作而花的費用可以扣除。 以下列出這個行業實際可能發生的項目。
- 前往店家的交通費（自己負擔的部分）
- 為工作購買的衣物、美容相關費用中，用於工作的部分
- 工作聯絡用的通訊費中，用於工作的比例
- 性病檢查費用等，能說明是工作所需的健康管理費
- 工作專用的用品
有兩個注意點。第一，與私人生活共用的東西，只能列計用於工作的比例（稱為家事按分）。手機費不能全額列為費用。
第二，沒有收據就無法說明。 這份工作常以現金往來，不刻意保留的話，手上什麼都不會留下。 不丟收據；能用電子錢包或信用卡付款時，選擇會留下紀錄的方式。 光是這樣，之後的作業就會完全不同。
4. 住民稅：與所得稅分開考慮
所得稅的「20萬日圓規則」只適用於所得稅，住民稅（向居住地市町村與都道府縣繳納的地方稅）沒有這項特例。地方政府說明：受薪者即使薪資以外的所得在20萬日圓以下、不辦理所得稅的確定申告，仍需要辦理市縣民稅的申報（市県民税の申告）。
也就是說，「所得在20萬日圓以下，所以什麼都不用做」是錯的。 即使不需要辦理所得稅的確定申告，仍需要向居住地的地方政府申報住民稅。 手續在地方政府的窗口即可完成。
出處: 仙台市 公式Q&A / 仙台市 官方Q&A ↗5. 不想讓本業知道的情況
副業傳到本業那裡，最常見的途徑是住民稅的通知。 住民稅是從本業薪資中扣繳的（特別徴収，特別徵收）， 如果副業部分的住民稅也經由本業公司扣繳，公司可能因金額不自然而察覺。
在確定申告書第二表的「住民税に関する事項」（住民稅相關事項）欄，可以將薪資・公共年金等以外所得的住民稅徵收方式選為「自分で納付」（自行繳納，稱為普通徴収）。若留白，薪資以外所得的住民稅也會以特別徴収（從薪資中扣除）的方式徵收。
出處: 中野区 給与や所得が複数ある場合の住民税の徴収方法 / 中野區：有多份薪資或多種所得時的住民稅徵收方式 ↗自令和8年度（2026年度）起條件已改變
令和8年度（2026年度）以後的住民稅，即使選擇「自分で納付」（自行繳納），由薪資產生的住民稅也全部改為特別徴収（從薪資中扣除）。由薪資以外所得產生的所得割額（依所得計算的部分）則維持普通徴収（自行繳納）。也就是說，若兼職處是以薪資形式支付給你，用這個方法已經無法防止消息傳到本業的公司。
簡單來說，若報酬是以「薪資」（給与）形式支付，這個方法就擋不住了。你需要在簽約時確認，自己的報酬是薪資所得（給与所得），還是業務委託（業務委託）的報酬（事業所得・雜所得）。這和給從業者的指南中確認契約形式的項目是同一件事。
6. 現在領日結的人該做的事
請把日結的現金視為很可能沒有被預扣稅款（源泉徴収）。 要避免隔年繳稅時沒錢可繳，做法很簡單。
- 當天就記下拿到的金額。只記日期和金額也可以，用手機備忘錄就夠了。
- 把費用收據集中放在一個地方。信封或盒子都行，重要的是不要丟掉。
- 把繳稅的錢另外存到別的帳戶。金額要依自己的所得類別與扣除額試算， 但在還不清楚之前，把拿到金額的兩成左右放在不動用的帳戶， 就能避免差太多。
有沒有做這三件事，申報季的負擔會完全不同。 實際的申報步驟整理在確定申告的辦理方式。
諮詢窗口
稅務署免費受理申報內容的諮詢，不會因為職業而被拒絕。 收入或契約形式複雜時，找稅理士諮詢，結果反而可能比較省錢。
報酬未付或契約糾紛，則有與稅金不同的窗口。給從業者的指南整理了フリーランス・トラブル110番（自由工作者糾紛諮詢專線）與総合労働相談コーナー（綜合勞動諮詢窗口）等公家的諮詢窗口。
本站並非稅務專家。本文整理的是國稅廳及地方政府公開的資訊。 稅制每年都會改變。個別情況請務必向上述出處、稅務署或稅理士確認。