รายได้และภาษีของงานอุริเซ็น｜ประเภทเงินได้ ค่าใช้จ่าย และภาษีผู้อยู่อาศัยในที่เดียว

ค่าตอบแทนในวงการนี้มักจ่ายเป็นเงินสดใส่มือทุกวัน (日払い จ่ายรายวัน) เพราะไม่ได้หักภาษีไว้ก่อนเหมือนเงินเดือน ได้เท่าไหร่ก็อยู่ในมือเท่านั้น ปัญหาอยู่ที่ปีถัดไป พอใบแจ้งภาษีมาถึง เงินที่ต้องจ่ายกลับไม่เหลืออยู่แล้ว นี่คือความผิดพลาดที่เกิดบ่อยที่สุดกับการทำงานแบบนี้

เรื่องภาษีน่าเบื่อ แต่สิ่งที่ต้องจำมีไม่มาก บทความนี้ใช้เฉพาะข้อมูลที่กรมสรรพากรญี่ปุ่น (国税庁) และหน่วยงานท้องถิ่นเผยแพร่ และสรุปเฉพาะส่วนที่จำเป็นต่อการตัดสินใจ

1. ก่อนอื่น ดูว่าตัวเองอยู่ในกรณีไหน

การจัดการภาษีขึ้นอยู่กับว่าคุณ “ทำงานนี้เป็นงานเสริมควบคู่กับงานบริษัท” หรือ “ใช้งานนี้เลี้ยงชีพเพียงอย่างเดียว”

กรณีพนักงานบริษัททำเป็นงานเสริม

ผู้ที่รับเงินเดือนจากที่เดียว และเงินเดือนทั้งหมดอยู่ภายใต้การหักภาษี ณ ที่จ่าย (源泉徴収) หากยอดรวมเงินได้ประเภทอื่นนอกจากเงินได้จากเงินเดือนและเงินได้จากการเกษียณเกิน 200,000 เยน จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (確定申告)

“200,000 เยน” ในที่นี้ ไม่ใช่ยอดรายรับ แต่เป็นเงินได้ (所得) ตัดสินจากว่าค่าตอบแทนที่ได้รับหักค่าใช้จ่ายแล้วเหลือเกิน 200,000 เยนหรือไม่ ถ้าคุณได้รับส่วนแบ่ง (バック ส่วนของคุณจากเงินที่ลูกค้าจ่าย) เดือนละ 20,000–30,000 เยน ให้คิดไว้ว่าทั้งปีมีโอกาสเกินสูง

กรณีใช้งานนี้เลี้ยงชีพเพียงอย่างเดียว

ค่าลดหย่อนพื้นฐาน (基礎控除) เปลี่ยนตั้งแต่ปีภาษี 2025 (令和7年分) กรณีเงินได้รวมไม่เกิน 1,320,000 เยน จนถึงปีภาษี 2024 (令和6年分) อยู่ที่ 480,000 เยน แต่ตั้งแต่ปี 2025 เป็นต้นไปเป็น 950,000 เยน ส่วนช่วงเงินได้รวมเกิน 1,320,000 เยนแต่ไม่เกิน 3,360,000 เยน ปีภาษี 2025 และ 2026 (令和7年分・令和8年分) อยู่ที่ 580,000 เยน หากยังตัดสินตามเกณฑ์เก่าว่า “เกิน 480,000 เยนจึงต้องยื่น” จะตัดสินผิด

บนอินเทอร์เน็ตยังมีคำอธิบายว่า “ถ้าไม่เกิน 480,000 เยนก็ไม่ต้องยื่น” หลงเหลืออยู่มาก แต่ เกณฑ์เปลี่ยนไปแล้วตั้งแต่ปีภาษี 2025 (令和7年分) ถ้าตัดสินตามบทความเก่า อาจไม่รู้ตัวว่าต้องยื่น

2. ประเภทของเงินได้: 事業所得 (รายได้จากธุรกิจ) หรือ 雑所得 (รายได้เบ็ดเตล็ด)

การยื่นค่าตอบแทนเป็นเงินได้ประเภทไหน ทำให้ระบบที่ใช้ได้ต่างกัน แต่สูตรคำนวณของทั้งสองแบบเหมือนกัน

• 事業所得 (รายได้จากธุรกิจ)｜รายได้จากธุรกิจ (事業所得) คำนวณจาก “รายรับทั้งหมด − ค่าใช้จ่ายที่จำเป็น (必要経費)”
• 雑所得 (รายได้เบ็ดเตล็ดที่เกี่ยวกับการทำงาน)｜รายได้เบ็ดเตล็ดที่เกี่ยวกับการทำงาน (業務に係る雑所得) ก็คำนวณจาก “รายรับทั้งหมด − ค่าใช้จ่ายที่จำเป็น” เช่นกัน แล้วนำไปรวมกับเงินได้จากเงินเดือนและเงินได้อื่น ๆ เพื่อคำนวณภาษี ตั้งแต่ปีภาษี 2022 (令和4年分) หากรายรับจากรายได้เบ็ดเตล็ดประเภทนี้เมื่อสองปีก่อนเกิน 3 ล้านเยน ต้องเก็บรักษาเอกสารเกี่ยวกับธุรกรรมเงินสดและเงินฝาก (現金預金取引等関係書類) และหากเกิน 10 ล้านเยน ต้องแนบเอกสารสรุปรายรับรายจ่าย (収支内訳書) หรือเอกสารอื่นที่เกี่ยวข้องด้วย

สำหรับรายได้เบ็ดเตล็ด มีเงื่อนไขเรื่องการทำบัญชีกำหนดไว้ชัดเจน ถ้ารายรับเมื่อสองปีก่อนเกิน 3 ล้านเยน ต้องเก็บรักษาเอกสารเกี่ยวกับธุรกรรมเงินสดและเงินฝาก (現金預金取引等関係書類) และถ้าเกิน 10 ล้านเยน ต้องแนบเอกสารสรุปรายรับรายจ่าย (収支内訳書) เป็นต้น การรับเงินสดรายวันไม่ทิ้งหลักฐานไว้ เมื่อเข้าเงื่อนไขเหล่านี้ คนที่ลำบากคือตัวคุณเอง

จะยื่นเป็นประเภทไหน พิจารณาจากลักษณะการทำงานจริง (ความต่อเนื่อง ขนาด มีงานหลักอื่นหรือไม่ ฯลฯ) เมื่อจำนวนเงินมากขึ้น แนะนำให้สอบถามสำนักงานสรรพากร (税務署) หรือนักบัญชีภาษีที่มีใบอนุญาต (税理士) สักครั้ง การปรึกษาทำได้โดยไม่เสียค่าใช้จ่าย

3. อะไรนับเป็นค่าใช้จ่ายได้บ้าง

ค่าตอบแทนที่ได้รับไม่ได้ถูกเก็บภาษีเต็มจำนวน ค่าใช้จ่ายที่ใช้ไปเพื่องานหักออกได้ ต่อไปนี้คือรายการที่อาจเกิดขึ้นจริงในงานประเภทนี้

• ค่าเดินทางไปร้าน (ส่วนที่จ่ายเอง)
• ค่าเสื้อผ้าและค่าดูแลรูปลักษณ์ที่ซื้อเพื่องาน เฉพาะส่วนที่ใช้ในงาน
• ค่าโทรศัพท์และอินเทอร์เน็ตที่ใช้ติดต่องาน เฉพาะสัดส่วนที่ใช้ในงาน
• ค่าดูแลสุขภาพที่อธิบายได้ว่าจำเป็นต่อการทำงาน เช่น ค่าตรวจโรคติดต่อทางเพศสัมพันธ์
• อุปกรณ์ที่ใช้เฉพาะในงาน

มีข้อควรระวังสองข้อ ข้อแรกคือ ของที่ใช้ร่วมกับชีวิตส่วนตัว ลงเป็นค่าใช้จ่ายได้เฉพาะสัดส่วนที่ใช้ในงาน (เรียกว่า 家事按分 การแบ่งสัดส่วน) จะลงค่าโทรศัพท์ทั้งหมดเป็นค่าใช้จ่ายไม่ได้

ข้อที่สองคือ ถ้าไม่มีใบเสร็จก็อธิบายไม่ได้ งานนี้ใช้เงินสดบ่อย ถ้าไม่ตั้งใจเก็บหลักฐาน จะไม่เหลืออะไรเลย อย่าทิ้งใบเสร็จ และถ้าจ่ายด้วยเงินอิเล็กทรอนิกส์หรือบัตรได้ ให้เลือกวิธีที่มีประวัติการจ่าย แค่นี้งานในภายหลังก็ต่างกันมาก

4. ภาษีผู้อยู่อาศัย (住民税): คิดแยกจากภาษีเงินได้

กฎ 200,000 เยนใช้กับภาษีเงินได้เท่านั้น ภาษีผู้อยู่อาศัย (住民税 ภาษีท้องถิ่นที่จ่ายให้เมืองและจังหวัดที่อาศัยอยู่) ไม่มีข้อยกเว้นนี้ หน่วยงานท้องถิ่นแจ้งว่า ผู้มีเงินเดือนที่มีรายได้อื่นนอกจากเงินเดือนไม่เกิน 200,000 เยน และไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ ก็ยังต้องยื่นแบบภาษีท้องถิ่น (市県民税の申告)

กล่าวคือ “เงินได้ไม่เกิน 200,000 เยน จึงไม่ต้องทำอะไร” เป็นความเข้าใจผิด แม้ไม่ต้องยื่นแบบภาษีเงินได้ ก็ยังต้องยื่นภาษีผู้อยู่อาศัยต่อหน่วยงานท้องถิ่นที่คุณอาศัยอยู่ ขั้นตอนทั้งหมดทำได้ที่เคาน์เตอร์ของหน่วยงานท้องถิ่น

5. กรณีไม่อยากให้ที่ทำงานหลักรู้

ช่องทางที่ทำให้ที่ทำงานหลักรู้เรื่องงานเสริมบ่อยที่สุด คือใบแจ้งภาษีผู้อยู่อาศัย เพราะภาษีผู้อยู่อาศัยถูกหักจากเงินเดือนงานหลัก (ระบบที่เรียกว่า 特別徴収) ถ้าภาษีผู้อยู่อาศัยของงานเสริมผ่านบริษัทหลักด้วย บริษัทอาจสังเกตได้จากจำนวนเงินที่ผิดปกติ

ในช่อง 「住民税に関する事項」 (เรื่องเกี่ยวกับภาษีผู้อยู่อาศัย) ของแบบแสดงรายการภาษีหน้าที่สอง (第二表) คุณเลือกวิธีเก็บภาษีผู้อยู่อาศัยสำหรับรายได้อื่นนอกจากเงินเดือนและบำนาญสาธารณะเป็น 「自分で納付」 (ชำระเอง เรียกว่า 普通徴収) ได้ หากเว้นว่างไว้ ภาษีผู้อยู่อาศัยของรายได้ที่ไม่ใช่เงินเดือนก็จะถูกเก็บแบบ 特別徴収 (หักจากเงินเดือน) ด้วย

6. สิ่งที่คนที่รับเงินรายวันอยู่ตอนนี้ควรทำ

ให้คิดไว้ว่าเงินสดที่รับรายวันมีโอกาสสูงที่ยังไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย (源泉徴収) วิธีป้องกันไม่ให้ไม่มีเงินเหลือตอนจ่ายภาษีปีถัดไปนั้นง่าย

1. จดจำนวนเงินที่ได้รับภายในวันนั้น แค่วันที่กับจำนวนเงินก็พอ ใช้โน้ตในมือถือก็ได้
2. เก็บใบเสร็จค่าใช้จ่ายไว้ที่เดียว ซองหรือกล่องก็ได้ สำคัญคืออย่าทิ้ง
3. กันเงินภาษีไว้ในบัญชีแยก จำนวนที่เหมาะสมคำนวณจากประเภทเงินได้และค่าลดหย่อนของตัวเอง แต่ระหว่างที่ยังไม่รู้ ถ้าเก็บประมาณ 20% ของเงินที่ได้รับไว้ในบัญชีที่ไม่แตะ ก็จะไม่ขาดมาก

ทำสามข้อนี้หรือไม่ ทำให้ภาระช่วงยื่นภาษีต่างกันโดยสิ้นเชิง ขั้นตอนการยื่นจริงสรุปไว้ใน วิธียื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปี

ที่ปรึกษา

สำนักงานสรรพากร (税務署) รับปรึกษาเรื่องการยื่นภาษีโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย และจะไม่ปฏิเสธเพราะอาชีพของคุณ ถ้ารายได้หรือรูปแบบสัญญาซับซ้อน การปรึกษานักบัญชีภาษี (税理士) อาจถูกกว่าในท้ายที่สุด

เรื่องค่าตอบแทนค้างจ่ายหรือปัญหาสัญญา มีช่องทางแยกจากเรื่องภาษี คู่มือสำหรับผู้ทำงาน รวบรวมช่องทางปรึกษาของรัฐไว้ เช่น フリーランス・トラブル110番 (สายด่วนปัญหาฟรีแลนซ์) และ 総合労働相談コーナー (มุมปรึกษาปัญหาแรงงานทั่วไป)

เราไม่ใช่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี บทความนี้เรียบเรียงข้อมูลที่กรมสรรพากรญี่ปุ่นและหน่วยงานท้องถิ่นเผยแพร่ ระบบภาษีเปลี่ยนทุกปี การตัดสินใจในกรณีของคุณ โปรดตรวจสอบกับแหล่งที่มาข้างต้น สำนักงานสรรพากร หรือนักบัญชีภาษีทุกครั้ง