卖专的确定申告（报税）怎么办｜必要文件、账簿与提交步骤

确定申告（年度所得税申报）只要把该做的事按顺序排好，并不是困难的工作。 之所以觉得难，是因为不知道该从哪里下手。 本文按照实际操作的顺序排列。

税务本身的概念（所得类别、费用、住民税）整理在卖专的收入与税金。本文只讲手续步骤。

步骤1：判断是否需要申报

首先确认自己是否有申报义务。

• 上班族把这份工作当副业｜从一处领取工资，且该工资全部属于源泉徴収（预扣税款）对象的人，如果工资所得、退职所得以外的各类所得金额合计超过20万日元，就必须办理确定申告。
• 只靠这份工作维持生计｜ 对照基礎控除（基本扣除额）和自己的所得来判断。自令和7年分（2025年的所得）起标准已改变， 请不要用旧信息判断。

不要到这里就结束。所得税的「20万日元规则」只适用于所得税，住民税（向居住地市町村和都道府县缴纳的地方税）没有这项特例。地方政府说明：工薪人员即使工资以外的所得在20万日元以下、不办理所得税的确定申告，仍需要办理市县民税的申报（市県民税の申告）。即使不需要申报所得税，有时仍需另外申报住民税。

步骤2：统计收入和费用

申报书上要写的是“一年内（1月1日〜12月31日）收了多少、花了多少”。 需要的只有以下两样。

1. 收入记录｜日期和金额。如果是转账，存折或App的记录可以直接使用。 日结的现金在任何地方都不会留下记录，除了自己记下来别无他法。
2. 费用的收据｜交通费、工作用品、通信费等。 与私人生活共用的东西，只计入用于工作的比例。

不一定要用记账软件。用电子表格做出 “日期・内容・金额・类别（收入／费用）”四列就够了。 重要的不是格式，而是事后看得懂、说得清楚。

与业务相关的杂所得（業務に係る雑所得）同样以「总收入金额 − 必要费用」计算，并与工资所得等合计后算出税额。自令和4年分（2022年）起，前年的前一年与业务相关的杂所得收入金额超过300万日元时，必须保存现金存款交易等相关文件（現金預金取引等関係書類）。超过1,000万日元时，还必须附上收支明细表（収支内訳書）等文件。

步骤3：制作申报书

使用国税厅的「確定申告書等作成コーナー」（在线申报书制作服务）最简单。 按照画面上的问题逐一回答，就能完成申报书，可以直接用 e-Tax 发送， 或打印出来提交。没有会计知识也能完成。

主要输入的项目如下。

• 本名、住址、マイナンバー（个人编号）
• 收入金额和必要费用（步骤2统计的内容）
• 上班族还需填入本职单位的源泉徴収票（扣缴凭单）内容
• 各种扣除（社会保险费、人寿保险费、医疗费等适用的项目）

步骤4：选择住民税的征收方式（重要）

很多人会跳过这里，但如果不想让本职单位知道，这是最重要的项目。

在确定申告书第二表的「住民税に関する事項」（住民税相关事项）栏，可以将工资·公共年金等以外所得的住民税征收方式选为「自分で納付」（自行缴纳，称为普通徴収）。如果留空，工资以外所得的住民税也会以特別徴収（从工资中扣除）的方式征收。

留空就会变成特別徴収（从工资中扣除）。没有刻意选择，就等于没有选。

另外，自令和8年度（2026年度）起，以工资形式支付的部分将无法用这个方法分开。 请在签约时确认自己的报酬是工资，还是业务委托（業務委託）的报酬。 确认方法写在给从业者的指南。

步骤5：提交并缴税

提交方式有 e-Tax（在线）、邮寄、亲自送到税务署（税務署）三种。 有マイナンバーカード（个人编号卡）的话，e-Tax 在家就能完成。

需要缴纳所得税时，可以从账户扣款、e-Tax 的直接缴纳（ダイレクト納付）、 信用卡、便利店缴纳等方式中选择。只要养成把税款另外存到别的账户的习惯，到这一步就不会手忙脚乱。

住民税方面，确定申告的内容会提供给地方政府，因此不需要另外申报 （只有在不办理所得税确定申告时，才需要向地方政府申报住民税）。 之后会以缴款单或从工资扣缴的形式寄来通知。

没有申报的话

没有申报而被发现时，除了原本的税额，还要加上无申报加算税（無申告加算税）和滞纳税。 放着越久，负担越重。

发现过去有未申报的年份，可以作为逾期申报（期限後申告）提交。在税务署指出之前自己主动提交，加算税会更轻。放着越多年，越值得尽早行动。

常见问题

咨询窗口

税务署免费受理申报内容的咨询。申报期间咨询窗口很拥挤， 请预留充足时间前往，或提早咨询。不会因为职业而被拒绝。

收入规模大、同时在多家店工作、想一次申报过去几年等情况， 找税理士（税理士，日本的税务代理人）咨询，结果负担可能反而更小。

本站并非税务专家。本文把国税厅及地方政府公开的信息整理成步骤。税制每年都会变化。 个人情况请务必向出处、税务署或税理士确认。