这个行业的报酬，常常是当天以现金直接交到手上（日払い，日结）。 不像工资那样先扣好税，所以拿到多少就留下多少。 问题出在第二年。缴税通知来的时候，该缴的钱已经没了——这是这种工作方式最容易出现的失误。
税务的事很麻烦，但要记的东西不多。 本文只使用国税厅（国税庁）和地方政府公开的信息， 整理出做判断时需要的部分。
先说结论
- 如果是上班族的副业，所得超过20万日元就必须办理确定申告（年度所得税申报）
- 即使不需要申报所得税，住民税（地方居民税）仍需另外申报
- 拿到的钱不是全部都要征税，可以扣除费用
- 住民税的征收方式可以自己选，但自令和8年度（2026年度）起条件改变
1. 先确认自己属于哪一种情况
税务上的处理，取决于你是“上班族把这份工作当副业”， 还是“只靠这份工作维持生计”。
上班族做副业的情况
从一处领取工资，且该工资全部属于源泉徴収（预扣税款）对象的人，如果工资所得、退职所得以外的各类所得金额合计超过20万日元，就必须办理确定申告。
这里说的“20万日元”不是营业额，而是所得。 判断标准是：拿到的报酬扣除费用后，剩下的是否超过20万日元。 如果每个月拿到2〜3万日元的提成（バック，客人付款中分给你的部分），一年下来很可能会超过。
出处: 国税庁 タックスアンサー No.1900（給与所得者で確定申告が必要な人） / 国税厅 Tax Answer No.1900（需要办理确定申告的工薪人员） ↗只靠这份工作维持生计的情况
基礎控除（基本扣除额）自令和7年分（2025年的所得）起改变。合计所得金额在132万日元以下时，令和6年分（2024年）以前为48万日元，令和7年分以后为95万日元。超过132万日元、336万日元以下的档位，令和7年分与令和8年分（2025、2026年）为58万日元。如果仍以「超过48万日元才要申报」的旧标准判断，就会判断错误。
网上至今仍有大量“没超过48万日元就不用申报”的说明，但自令和7年分（2025年的所得）起，标准已经改变。 如果以旧文章为准，可能明明需要申报却没有发现。
出处: 国税庁 タックスアンサー No.1199（基礎控除） / 国税厅 Tax Answer No.1199（基礎控除） ↗2. 所得种类：事业所得还是杂所得（雑所得）
报酬以哪一种所得类别申报，会影响可以使用的制度。 两者的计算公式本身相同。
- 事業所得（事业所得）｜事业所得（事業所得）以「总收入金额 − 必要経費（必要费用）」计算。
- 雑所得（杂所得，与业务相关者）｜与业务相关的杂所得（業務に係る雑所得）同样以「总收入金额 − 必要费用」计算，并与工资所得等合计后算出税额。自令和4年分（2022年）起，前年的前一年与业务相关的杂所得收入金额超过300万日元时，必须保存现金存款交易等相关文件（現金預金取引等関係書類）。超过1,000万日元时，还必须附上收支明细表（収支内訳書）等文件。
关于杂所得，账簿相关的条件有明确规定。前年的前一年收入金额超过300万日元时，必须保存现金存款交易等相关文件（現金預金取引等関係書類），超过1,000万日元时则必须附上收支明细表（収支内訳書）等文件。 以现金日结领取报酬不会留下记录， 符合这些条件时，吃亏的是自己。
出处: 国税庁 タックスアンサー No.1500（雑所得） / 国税厅 Tax Answer No.1500（杂所得） ↗应以哪一种类别申报，要根据实际的工作情况（持续性、规模、是否另有本职等）判断。 金额变大之后，建议向税务署（税務署）或税理士（税理士，日本的税务代理人）确认一次。 咨询本身可以免费进行。
3. 哪些可以算作费用
并不是拿到的报酬全额都要征税。为了工作花的费用可以扣除。 以下列出这个行业实际可能发生的项目。
- 去店里的交通费（自己负担的部分）
- 为工作购买的衣物、美容相关费用中，用于工作的部分
- 工作联络用的通信费中，用于工作的比例
- 性病检查费用等，能说明是工作所需的健康管理费
- 工作专用的物品
有两个注意点。第一，与私人生活共用的东西，只能计入用于工作的比例（称为家事按分）。手机费不能全额算作费用。
第二，没有收据就无法说明。 这份工作经常用现金往来，不刻意保留的话，手上什么都不会留下。 不丢收据；能用电子钱包或银行卡付款时，选择会留下记录的方式。 光是这样，之后的工作量就会完全不同。
4. 住民税：与所得税分开考虑
所得税的「20万日元规则」只适用于所得税，住民税（向居住地市町村和都道府县缴纳的地方税）没有这项特例。地方政府说明：工薪人员即使工资以外的所得在20万日元以下、不办理所得税的确定申告，仍需要办理市县民税的申报（市県民税の申告）。
也就是说，“所得在20万日元以下，所以什么都不用做”是错的。 即使不需要办理所得税的确定申告，仍需要向居住地的地方政府申报住民税。 手续在地方政府的窗口就能办完。
出处: 仙台市 公式Q&A / 仙台市 官方问答 ↗5. 不想让本职单位知道的情况
副业传到本职单位那里，最常见的途径是住民税的通知。 住民税是从本职工资中扣缴的（特別徴収，特别征收）， 如果副业部分的住民税也经由本职单位扣缴，单位可能因金额不自然而察觉。
在确定申告书第二表的「住民税に関する事項」（住民税相关事项）栏，可以将工资·公共年金等以外所得的住民税征收方式选为「自分で納付」（自行缴纳，称为普通徴収）。如果留空，工资以外所得的住民税也会以特別徴収（从工资中扣除）的方式征收。
出处: 中野区 給与や所得が複数ある場合の住民税の徴収方法 / 中野区：有多份工资或多种所得时的住民税征收方式 ↗自令和8年度（2026年度）起条件已改变
令和8年度（2026年度）以后的住民税，即使选择「自分で納付」（自行缴纳），由工资产生的住民税也全部改为特別徴収（从工资中扣除）。由工资以外所得产生的所得割额（按所得计算的部分）则维持普通徴収（自行缴纳）。也就是说，如果兼职单位以工资形式支付给你，用这个方法已经无法防止消息传到本职单位。
简单来说，如果报酬是以“工资”（給与）形式支付，这个方法就挡不住了。你需要在签约时确认，自己的报酬是工资所得（給与所得），还是业务委托（業務委託）的报酬（事业所得・杂所得）。这和给从业者的指南中确认合同形式的项目是同一件事。
6. 现在领日结的人该做的事
请把日结的现金视为很可能没有被预扣税款（源泉徴収）。 要避免第二年缴税时没钱可缴，做法很简单。
- 当天就记下拿到的金额。只记日期和金额也可以，用手机备忘录就够了。
- 把费用收据集中放在一个地方。信封或盒子都行，重要的是不要扔掉。
- 把缴税的钱另外存到别的账户。金额要根据自己的所得类别和扣除额试算， 但在还不清楚之前，把拿到金额的两成左右放在不动用的账户里， 就能避免差得太多。
有没有做这三件事，申报季的负担会完全不同。 实际的申报步骤整理在确定申告的办理方法。
咨询窗口
税务署免费受理申报内容的咨询，不会因为职业而被拒绝。 收入或合同形式复杂时，找税理士咨询，结果反而可能更省钱。
报酬未付或合同纠纷，则有与税务不同的窗口。给从业者的指南整理了フリーランス・トラブル110番（自由职业者纠纷咨询热线）和総合労働相談コーナー（综合劳动咨询窗口）等公共咨询窗口。
本站并非税务专家。本文整理的是国税厅及地方政府公开的信息。 税制每年都会变化。个人情况请务必向上述出处、税务署或税理士确认。